Использование технологий блокчейн в таможенном деле: зарубежный опыт и российские перспективы

Автор: Коровяковский Д.Г.

В настоящее время в цифровой сфере ЕАЭС происходят достаточно активные преобразования. Заданный интенсивный темп подразумевает, что цифровая трансформация экономики ЕАЭС в целом и экономик стран-участниц будет протекать постепенно, основываясь на применении современных технологий. Сегодня зарубежный опыт и отечественная практика демонстрируют недостаточность предпринимаемых таможенными органами мер и необходимость более эффективных технологий, обеспечивающих как защиту национальных интересов, так и содействие международной торговле. Это обусловливает исследование технологии блокчейн как основы таможенного регулирования и оценку возможностей по ее применению.

Большое значение для разрешения проблем и задач в современной экономике имеет технология блокчейн (от англ. block chain), которая является фундаментом биткойна и многих других действующих децентрализированных систем обмена и платформ для создания программ. Инструмент обмена выступает одной из множества потенциальных функций этой технологии, обеспечившей ей популярность.

В сентябре 2016 года Всемирный экономический форум в докладе Technology Tipping Points and Societal Impact спрогнозировал перспективы развития информационных технологий, а именно технологии блокчейн. Опрошенные специалисты считают, что окончательная интеграция государственного сектора и блокчейна произойдет к 2023 г., а наивысший расцвет биткойна и блокчейна может быть достигнут к 2027 г.[1]

Новые технологии могут серьезно повлиять на международную торговлю по ряду причин: во-первых, многие компании начинают принимать платежи в биткойне (и других виртуальных валютах) по всему миру; во-вторых, технологии блокчейн могут обеспечить значительную экономию средств, в-третьих, возможное применение блокчейна в различных сферах будет расширяться, в-четвертых, вместо бумажных контрактов некоторые компании начали использовать "умные контракты"[2].

В настоящее время Консультативный комитет Службы таможенного и пограничного контроля США[3] изучает возможности применения технологии блокчейн в рамках своей деятельности. Согласно отчету[4], Консультативный комитет учредил рабочую группу в сентябре 2017 г. для решения вопросов, связанных с продвижением существующих технологий или созданием новых технологий, которые положительно отразятся на торговле. Рабочая группа планирует исследовать применение технологии блокчейн для обработки финансовых операций. Уже состоялось мероприятие, организованное при поддержке Министерства внутренней безопасности, которое было посвящено технологии распределенного реестра и возможностям его использования. Отчет содержит следующую информацию: "Группа продемонстрировала 14 вариантов использования технологии в таможенной сфере. Среди них можно выделить сбор и отслеживание данных от государственных агентств-партнеров, таких как: лицензии, разрешения, свидетельства о происхождении и соглашения о свободной торговле, товарные качества, таможенные лицензии"[5].

Кроме того, опыт применения блокчейна в США известен благодаря использованию технологии для контроля перемещения мясной продукции. Например, в штате Арканзас (США) фермеры используют технологию распределенных реестров для отслеживания поставок домашней птицы. Конечный потребитель может проверить качество продукции за счет QR-кода. Такой подход планируется использовать и в других сферах.

Также таможенная и пограничная служба США активно участвует в совместных проектах с другими странами по применению технологии блокчейн. Так, датская судоходная компания Maersk завершила испытания своего первого проекта на блокчейне, целью которого являлось упрощение алгоритма международной доставки грузов. Директор по цифровым технологиям Maersk Transport & Logistics[6] сообщил, что компании пойдет на пользу применение технологии блокчейн в процессе управления цепочкой поставок, а также изучение других вариантов ее использования: "Блокчейн имеет огромный потенциал в области перемещения товаров. Однако нам кажется, что пока это решение не может целиком заменить традиционные системы. Поэтому мы изучаем технологию, запускаем пилотные проекты на ее основе в различных областях, для того чтобы понять, каким образом ее лучше всего использовать".

Так, Maersk и американская компания по поставке аппаратного и программного обеспечения IBM[7] объявили о совместном проекте по созданию цифрового решения для глобальной торговли. Смысл заключается в том, чтобы упростить процесс документооборота при контейнерных перевозках, переместив его в Интернет благодаря использованию технологии блокчейн. Блокчейн-решение для транспортного бизнеса было запущено в 2017 г. Оно функционирует на базе открытой платформы Linux Foundation Hyperledger Fabric[8]. Таможенные органы при этом имеют возможность видеть груз в онлайн-режиме и владеют более качественной информацией для оценки рисков и принятия решения о проведении дополнительного таможенного контроля. Каждый участник цепочки поставки видит перемещение груза на каждом этапе и понимает местонахождение контейнера в данный момент. Участники процесса могут также видеть статус таможенных документов, коносаменты и иные данные.

В начале 2016 г. в Великобритании был опубликован отчет "Технология распределенных реестров: за рамками блокчейн"[9] — исследование, которое было проведено Государственным управлением науки под руководством главного научного советника правительства Великобритании Ричарда Кастеляйна (Richard Kastelein). В отчете сообщается, что основной задачей государства является разработка конкретной концепции того, как технология блокчейн может способствовать улучшению деловых процессов государственных органов и какие формы ее использования для оказания услуг гражданам.

Министр по выходу Великобритании из Европейского союза Дэвид Дэвис заявил, что к 2019 г. будет создана новая таможенная система. Компании, которые полагаются на маршруты с высоким трафиком на ирландских пограничных и канальных портах, таких как Довер, обеспокоены тем, что новые бюрократические меры будут стоить как времени, так и денег, поскольку они продолжают взаимодействовать со странами — членами ЕС. Технология блокчейн предлагает лучший способ записи таможенных данных таким образом, чтобы ими можно было делиться безопасно с несколькими участниками цепи поставок. Морская цепь поставок уже показала, что блокчейн может значительно сократить связанные административные расходы и задержки времени[10].

Одним из ярких примеров применения технологии блокчейн в Великобритании является лондонская компания Everledger[11], создавшая на базе блокчейн реестр для сертификации бриллиантов и историю сделок, сопряженных с ними. Компания регистрирует бриллианты в блокчейне, записывая все их данные. После внесения драгоценного камня в базу все его характеристики и история сделок доступны пользователям сети Everledger, что способствует борьбе с контрафактным товаром. Задача компании состоит в том, чтобы с помощью блокчейна создать "систему выявления мошенничеств", позволяющую владельцам бриллиантов, правоохранительным органам и страховым компаниям отследить любой камень. Everledger не планирует специализироваться только на бриллиантах, их главная цель — создать платформу для товаров премиум-сегмента.

В настоящее время Южная Корея планирует стать лидером в сфере блокчейн-технологий. Еще совсем недавно компании, не представляющие, что такое распределенный реестр и какое у него предназначение, внезапно стали уделять технологии очень много внимания. Позднее также центральное правительство начало положительно относиться к блокчейну, а в регионе стали запускаться финансируемые стартапы. Наибольшее влияние на ситуацию оказал внезапный интерес к этой индустрии со стороны крупных корпораций — Samsung, LG и Hyundai. Компания Samsung ранее также работала над платежной системой на базе блокчейна, что поддерживалось местным стартапом и британской фирмой, специализирующейся на вопросах безопасности. После масштабного брифинга для директоров Samsung Group в 2016 г. SDS полностью сосредоточилась на технологиях распределенного реестра.

В мае 2017 года компания Samsung SDS, подразделение корпорации Samsung[12], возглавила корейский блокчейн-консорциум, в который вошли логистические компании и государственные исследовательские центры Кореи. Среди членов консорциума, созданного для исследования применения блокчейна в области логистики, — таможенная служба Кореи[13]. В ходе логистических процессов технология блокчейн может эффективно управлять историей производства, обработки, хранения и транспортировки товаров, что предотвращает мошенничество, сопряженное с изменением периода распределения и ложной рекламой. Благодаря блокчейну также можно отследить в режиме реального времени текущее положение груза. По мнению сотрудников таможенной службы Кореи, блокчейн способен упростить таможенное оформление компаний и снизить логистические затраты[14].

Кроме того, Корейская таможенная служба планирует прилагать усилия для расследования преступлений, связанных с отмыванием денег с помощью криптовалют, контрабандного ввоза нелегальных товаров, таких как наркотики, и других подобных операций. В Корее, по данным таможенной службы, около 600 млн долл. в зарубежных валютах использовались в деятельности нелегальных бирж, что спровоцировало неотслеживаемый отток капитала через криптовалюты. Данное расследование является частью обширного проекта южнокорейского правительства по изучению активности, связанной с криптовалютами. В конце января 2018 г. Южная Корея окончательно запретила анонимную криптовалютную торговлю[15].

Первым в мире городом, который поддержал блокчейн на правительственном уровне, стал Дубай. Таможенная служба Дубая[16] будет сотрудничать с американской компанией International Business Machines. Объем международной торговли без учета нефти в Дубае в первые три квартала 2016 г. составил около 259 млрд долл., что делает город крупным торговым узлом, который соединяет рынки Азии, Африки и Европы[17]. Планируется, что блокчейн сократит количество таможенной документации, которая пока все еще сопровождает транспортировку товаров, а также позволит их поставщикам и получателям отслеживать все процессы в режиме реального времени.

Активное развитие блокчейна в Китае способствует использованию новой технологии в международной торговле. Первая китайская блокчейн-платформа была запущена компанией Dianrong[18] совместно с производителем iPhone Foxconn. Новая технология должна обеспечивать непрерывное и рациональное финансирование цепочек поставок. Покупатель направляет перечень утвержденных отгрузок в блокчейн-платформу, далее поставщик выбирает те, которые требуется профинансировать. Кредитная организация финансирует указанные поставки. Покупатель направляет банку средства на погашение задолженности по профинансированным поставкам. Данный процесс является автоматизированным, поэтому исключает какие-либо сбои и задержки.

Другим примером является публичная компания, работающая в сфере интернет-коммерции, Alibaba. Компания с помощью применения технологии блокчейн разрешает проблему КНР, связанную с поставками контрафактных продуктов питания. Alibaba объявила о разработке, совместно с PricewaterhouseCoopers[19], Blackmores[20] и Australia Post[21], блокчейн-платформы, позволяющей контролировать всю логистическую цепочку поставок продуктов, от производителя до конечного потребителя. Таким образом, предполагается исключить возможность подмены нормальной продукции контрафактом.

В 2016 году правительство Сингапура и индийский штат Андхра-Прадеш начали взаимодействовать по поводу применения технологии блокчейн. В октябре 2016 г. Центральный банк и Валютное управление страны подписали Соглашение о сотрудничестве в области финтех с правительством штата[22]. Акцент делался на сотрудничестве в области инновационных проектов и цифровых финансовых технологий и платежей. Сегодня блокчейн является основой взаимодействия между денежно-кредитным управлением Индии и правительством Андхра-Прадеша. В городе-государстве активно реализуется работа более 50 стартапов на основе этой технологии. Успешно проходят исследования возможностей для объединения торговой и таможенной деятельности в формате блокчейн. Сокращение оборота бумажной документации и переход на цифровое взаимодействие в сфере торговли призваны существенно облегчить и ускорить работу тысяч людей в данной сфере.

Таким образом, исследование зарубежного опыта применения технологии блокчейн в зарубежных странах позволяет сделать вывод о том, что вышеназванные страны внедряют технологию в различные сферы, в том числе и в таможенную. Страны взаимодействуют между собой, организуют совместные проекты по реализации технологии на государственном уровне. Указанные примеры показывают, что технология блокчейн имеет преимущества и будет продолжать внедряться в работу таможенных органов. Изучение международного опыта способствует пониманию имеющихся перспектив развития технологии блокчейн в российских таможенных органах.

Большое внимание возможностям применения технологии блокчейн уделяется со стороны государственных органов Российской Федерации. Так, возможности использования технологии распределенного реестра в деятельности таможенных органов описаны А.И. Бубелем: это создание книги учета таможенных деклараций, регистрация документов участников ВЭД, автоматический расчет суммы таможенных платежей, электронный документооборот[23]. Данный перечень можно расширить и другими перспективами.

1. Возможности автоматического выпуска деклараций на товары. Сегодня для регистрации и выпуска электронной декларации необходимо соблюдение следующих требований: действительность электронной подписи, факт уплаты таможенных платежей, наличие в электронном реестре таможенных органов необходимых документов. Проверка соответствия электронной таможенной декларации не позволяет автоматически выпускать товары, которые подпадают под действие профиля риска и требуют дополнительной проверки документов на бумажных носителях. Технология блокчейн позволяет полностью отказаться от проверки разрешительных документов на бумажных носителях при экспорте товаров. Для этого требуется создать частную децентрализованную базу данных, в которой будут участвовать государственные контролирующие органы, включая и ФТС, а также участники ВЭД. Если выдается разрешительный документ (например, выдача Россельхознадзором фитосанитарного сертификата для участника ВЭД), контролирующие органы осуществляют транзакцию участнику ВЭД с записью о выданном документе. Другие участники базы данных, которые имеют право подтверждать транзакции, подтверждают эту транзакцию, вследствие чего она становится общепризнанной. Участник ВЭД при подаче документов в таможню в электронном виде вносит хеш-ключ разрешительного документа. Затем таможенный орган проверяет полный ключ по этому хеш-ключу и в случае совпадения признает этот документ подлинным. В случае же несовпадения проводится дополнительная проверка.

2. Возможности по комплексному анализу цепочки поставки для совершенствования системы управления рисками (СУР). Необходимо создать децентрализованную базу данных таможенных органов, которая бы имела связь с QR-кодами предметов роскоши. По сравнению с действующей системой маркировки, информацию о товаре будет возможно получать не в печатном виде, а в электронном. QR-код будет выступать в качестве входа в электронное описание товара, содержащее сведения о его транспортировке, о лицах, связанных с ним, о финансовой истории товара. Здесь, ссылаясь на международный опыт, стоит отметить описанный ранее пример лондонской компании Everledger, специализирующейся на сертификации бриллиантов. В этом случае каждый товар, который считается предметом роскоши, будет иметь свой собственный аналог паспорта на блокчейне, записям в котором таможенные органы ЕАЭС смогут доверять. В подобном паспорте будет возможно проследить особенности перемещения конкретного товара от производителя к потребителю. Полученную информацию о контрагентах, о специфике контрактов можно использовать при классификации участника ВЭД в рамках СУР, например, в ходе определения объекта таможенной проверки при таможенном контроле после выпуска товаров.

При внедрении такой методики необходимо руководствоваться следующими принципами: законности, организационной целостности, материальной заинтересованности, эффективного использования технологии, эффективного кадрового управления, системного подхода[24].

Принцип законности предполагает необходимость проведения отдельного планирования нормотворческой деятельности, являющейся юридическим фундаментом внедрения названных мероприятий.

В соответствии с принципом организационной целостности при внедрении названных мероприятий в первую очередь требуется многообразное и комплексное планирование под руководством единого координационного органа, обладающего компетенцией в данной области.

Принцип материальной заинтересованности. Одной из задач названных мероприятий выступает оптимизация расходов ФТС и государства в целом. В связи с этим при планировании должно быть выделено и финансовое направление.

Согласно принципу эффективного использования технологии, целью блокчейна является повышение информационно-технического выпуска товаров, поэтому вопросы по этому направлению стоит рассматривать отдельно.

Принцип эффективного кадрового управления. Основой внедрения предложенного комплекса мероприятий являются квалифицированные кадры, являющиеся сотрудниками государственных контролирующих органов. Для эффективной работы технологии требуется, чтобы персонал обладал информацией в целях принятия управленческих решений и их исполнения.

Принцип системного подхода. В соответствии с данным принципом необходимо рассматривать все вышеозначенные направления планирования в едином информационном пространстве.

3. Передача информации о цепи поставок участника ВЭД в ФТС любому другому контролирующему органу через блокчейн, например для ФНС в целях налогового контроля. Здесь могут пригодиться основанные на блокчейне решения для идентификации и верификации участников ВЭД: прохождение онлайн-интервью, генерация хеш-видео, полученный хеш которого будет записан в блокчейне. С этого момента считаются сохраненными данные об идентификации личности клиента во время интервью. Данное видео можно использовать при проведении расследования в случае, если идентифицированный клиент будет заподозрен в недобросовестных действиях.

4. Программирование системы прослеживаемости товаров по аналогии с технологией "умных контрактов" (smart contracts).

Система "умных контрактов" применяется в одной из блокчейн-систем — Etherium ("Эфириум")[25]. В блокчейне Etherium программной основой является язык программирования Solidity[26] (идентичен по синтаксису JavaScript). Тем не менее пока что язык находится на относительно раннем этапе развития.

Опираясь на опыт, накопленный разработчиками программ и бизнес-структурами, таможенные органы могли бы включиться в специализированный Ethereum совместно с заинтересованными участниками ВЭД, налоговыми органами, органами миграционной, ветеринарной и иными службами, не включая эту сеть в закрытую сеть таможенных органов.

Разработанная на сегодняшний день платформа "Эфириум" с соответствующим языком программирования воплотится в интернет-технологиях, что необходимо рассматривать одновременно в качестве инновации в области таможенного дела. Продукты, создаваемые на этой платформе, позволяют внедрять процессы кодирования, обеспечивать качественно информационную безопасность, совершать транзакции, регистрировать их, поддерживать их сохранность, заключать контракты, охранять и защищать интеллектуальную собственность правообладателей. Также представляется возможным обеспечить функционирование этой платформы в автономном режиме от закрытой специализированной таможенной интернет-сети. Данная платформа может стать первой ступенью на пути внедрения и освоения таможенной технологии блокчейн.

Предполагается, что возможности таможенного блокчейна поспособствуют созданию, например, распределенного реестра участников ВЭД с актуальной информацией для таможенных органов, участников ВЭД и их контрагентов из числа финансово-кредитных организаций, страховых компаний, коммерческих банков, бирж, аукционов, налоговых органов, правоохранительных органов. Наряду с этим будут обеспечены защита прав собственности, подтверждение прав на авторство, подлинности продукта, идентификация самого участника, его правоустанавливающих документов, удостоверение факта покупки товаров в режиме онлайн, факт уплаты денежных средств, других ценных бумаг; наконец, осуществление переводов денежных средств с использованием биткойнов, содержащих цифровую информацию о наличии денежных средств и самом факте перевода. Для органов власти и иных структур представляет важность возможность управления данными распределенного реестра на финансовом рынке, в том числе с обеспечением требований безопасности и национальных регуляторов.

Таким образом, можно говорить о так называемом таможенном блокчейне, являющемся эффективным в получении информации и ее обработке, большей открытости всей системы осуществления внешнеэкономической деятельности. Для этого необходимо создать и расширить собственный таможенный блокчейн-сервер. Участники таможенного блокчейна смогут сразу почувствовать преимущества при более оперативном обслуживании участников ВЭД с прохождением предварительного виртуального таможенного контроля представленных таможенных документов. Положительный результат может быть заметен также благодаря селективному подходу в реализации таможенных технологий с использованием эффектов прогнозируемости, масштабируемости и производительности, отказу от рутинных операций[27].

Тем не менее участники ВЭД, которые станут применять технологию блокчейн, могут столкнуться с недоверием к посредникам из среды бизнес-структур и операторов ИТ-структур, что становится более актуальным, когда платежные средства прошли фазу дестафации[28], утратили материальный носитель в форме металла, бумаги[29]. Это может спровоцировать неопределенности и риски, а также генерировать конфликтные ситуации, которые вполне может разрешить реализуемая система блокчейн-технологий и ее подсистема — таможенный блокчейн.

5. Возможности блокчейна в сфере таможенных платежей.

В настоящее время учет таможенных сделок базируется на личных заявлениях, удостоверении личности и печатях либо подписях на документах. Бумажный документооборот перестал быть эффективным, хранение данных является затратным, а аудит таких документов требует большого количества времени и усилий. Внедрение электронной подписи во многом упростило большинство операций, однако механизм этот дорогостоящий и подвержен риску кражи ключа с подписью. В крупной таможенной системе деятельность по обработке информации о расчетах сделок централизована, что создает трудности в виде высокой нагрузки, проблемы администрирования и сложной системы безопасности. Создание системы расчетов, основанной на блокчейне, может существенно упростить механизм и снизить затраты на его функционирование. При этом необходимо определить способы идентификации участников Сети, оформления, утверждения и хранения данных о таможенных операциях, а также установление связи факта оплаты таможенных платежей с фактом прохождения таможенного контроля.

Основываясь на технологии блокчейн, возможно создать книгу учета таможенных деклараций. Каждый пользователь мог бы зарегистрировать учетную запись, физически удостоверив свою личность в соответствующем государственном учреждении. Регистрация была бы разовой. Учетные записи пользователей в Сети были бы наделены теми же свойствами, что и публичные ключи в сети биткойн: каждый пользователь Сети имел бы нелимитированный доступ к истории записей на данном адресе, но вносить изменения мог бы только пользователь, имеющий частный ключ.

В настоящее время ФТС России планирует создать блокчейн-сеть в российских таможенных органах, опираясь на уже существующие технологии[30], описанные в зарубежных источниках, таких как Hyperledger от Walmart и IBM или британская система Everledger. Первая технология применяется в США государственными контролирующими органами для контроля транспортировки мясной продукции, вторая — для сертификации бриллиантов и оцифровки массива данных по каждому драгоценному камню. Управление товарной номенклатуры, ссылаясь на международный опыт, предлагает применять указанные технологии как для решения задачи по верификации сертификатов происхождения товаров, так и для контроля страны происхождения товаров в целом, в том числе для проверки достоверности заявленных сведений о стране происхождения товаров с целью предоставления тарифных преференций.

Уже сегодня в международной практике применяются электронные системы сертификации и верификации происхождения товаров. Данные системы позволяют через Интернет удостоверить факт выдачи уполномоченными органами иностранных государств сертификатов о происхождении товаров. В России данную систему успешно использует отечественная Торгово-промышленная палата. По мнению ФТС, блокчейн должен повысить уровень прозрачности передаваемых через такую систему данных, предотвратить случаи утраты или предоставления недействительного сертификата о происхождении товара.

Таким образом, технология блокчейн в настоящее время является перспективной, но недостаточно исследованной, особенно в отношении деятельности государственных органов, а именно таможенных органов, по сравнению с зарубежными странами. Поэтому в процессе изучения перспектив использования технологии блокчейн таможенными органами РФ необходимо также оценить экономическую целесообразность внедрения этой технологии, ее адаптивности, надежности и защищенности.

Литература

1. Бубель А.И. Возможности использования блокчейна и виртуальных токенов в таможенных операциях / А.И. Бубель // Таможенная политика России на Дальнем Востоке. 2016. N 3. С. 14 — 22.

2. Лавринович А.А., Краснова А.И. Использование системы прослеживаемости товаров на основе технологии блокчейн в интересах повышения эффективности системы управления рисками таможенных органов Российской Федерации // БИТ. 2017. N 4. С. 52 — 55. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/ispolzovanie-sistemy-proslezhivaemosti-tovarov-na-osnove-tehnologii-blokcheyn-v-interesah-povysheniya-effektivnosti-sistemy.

3. Морозов В.Г. Управление рисками в селективном таможенном контроле: Монография / В.Г. Морозов, В.А. Останин. Владивосток: РИО Владивостокского филиала Российской таможенной академии, 2013. 149 с.

4. De Caria R. A Digital Revolution in International Trade? The International Legal Framework for Blockchain Technologies, Virtual Currencies and Smart Contracts: Challenges and Opportunities // Modernizing International Trade Law to Support Innovation and Sustainable Development. UNCITRAL 50th Anniversary (Vienna, 4 — 6 luglio 2017). URL: http://www.uncitral.org/pdf/english/congress/Papers_for_Programme/5-DE_CARIA-A_Digital_Revolution_in_ International_Trade.pdf.

5. Glukhov V.V. E-Money and E-Finance as Economic Category / V.V. Glukhov, V.A. Ostanin, Y.V. Rozhkov // Mediterranean Journal of Social Sciences. 2015. Vol. 6. No. 6. P. 448 — 454.

Рекомендуется Вам: